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要交哪些稅

作者:明杰出財務  發布時間:2014-05-13 10:02
這里主要講通用的主要的稅收項目,即所有公司都適用的納稅項目。具體如下:

1、增值稅

與貨物相關的部分,一般納稅人企業按毛利的17%繳納,小規模納稅人按銷售額的3%繳納。舉例:銷售100元貨物,進貨成本80元,則一般納稅人按毛利20元×17%,即3.4元納稅;小規模納稅人按銷售額100元×3%,即3元納稅。

與服務類相關的部分,一般納稅人企業按毛利的6%繳納,小規模納稅人按營業額的3%繳納。舉例:收取服務費100元,服務成本60元,則一般納稅人按毛利40元×6%,即2.4元納稅;小規模納稅人按銷售額100元×3%,即3元納稅。

(一般納稅人與小規模納稅人的區別:一般納稅人、小規模納稅人。)

2、營業稅

建筑類、工程類、設備安裝類按營業額的3%納稅。如收取的工程款是100萬,則按3萬元納稅。

3、附加稅

按照所繳納的增值稅、營業稅金額部分,再按11%提取稅金,附加稅屬于稅中稅。比如:增值稅+營業稅要繳100元,則附加稅為100元×11%=11元,那么總共就要繳稅111元。

4、企業所得稅

企業所有的收入減去成本,再減去所有間接費用后,按25%交稅。即企業所得稅是按照企業利潤的25%交納的稅。舉例:當年企業總收入為100萬元,進貨總成本70萬元,房租工資等各類間接費用20萬元,則當年企業的利潤為100萬-70萬-20萬=10萬元,企業所得稅則為10萬元×25%=2.5萬元。要注意的是,企業所得稅與前面講的增值稅、營業稅等是不沖突的,企業所得稅是一種疊加上去重復征收的稅。

5、股東分紅所得稅

企業在繳納完企業所得稅后剩下的利潤,我們稱之為凈利潤,這個凈利潤是屬于股東的。但股東在拿這個錢之時,還是要再征一次稅的,這叫個人紅利所得稅,稅率是20%。以第4點例子繼續,企業利潤總額10萬元,繳納企業所得稅2.5萬元,則凈利潤為10萬-2.5萬=7.5萬元,如果7.5萬元股東要全部分掉,則要再次繳稅7.5萬×20%=1.5萬元,股東實際能拿到的是6萬元。

以上是所有企業通用的主稅種,當然,稅收項目遠不止這些,部分行業的稅收項目還要再往上加。正是因為稅額如此之高,所以節稅避稅是必須要做的工作,專業的會計或會計代理服務至關重要。

與明杰出簽約會計代理后,我們將針對您公司的具體情況,制作一份全面詳細的納稅項目清單,并指導您如何節稅避稅。



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